તમારો GST credit હવે automatic નથી — તે તમે ક્લિક કરેલા બટન પર આધાર રાખે છે

GST શરૂ થયું ત્યારથી, input tax credit દરેક વ્યવસાય માલિકના મનમાં એક જ રીતે કામ કરતું હતું: તમને સાચું invoice મળે, તમે તેને તમારા purchase register માં નોંધો, અને તેના પરનો tax claim કરો. તમારો supplier પોતાના return માં શું કરે છે તે, વધુમાં વધુ, પાછળનો અવાજ હતો. એ ધારણા સાચી રહેવાનું બંધ થયું — October 2024 થી અનેક advisories દ્વારા શાંતિથી — અને Suratના મોટાભાગના નાના વ્યવસાયો હજુ તેની સાથે ગોઠવાયા નથી.

GST portal હવે તમારા supplier ના return અને તમારા return વચ્ચે Invoice Management System (IMS) નામનું screen ચલાવે છે. તમારો supplier પોતાના GSTR-1 કે IFF માં save કે file કરે તે દરેક invoice, debit note અને credit note પહેલાં તમારા IMS dashboard પર આવે છે. તમારો credit હવે તમારા books માંથી નથી આવતો. તે તમે એ screen સાથે શું કર્યું — કે ન કર્યું — તેમાંથી આવે છે.

તમારા IMS dashboard પર ખરેખર શું હોય છે

IMS ને તમારા supplier ના sales અને તમારા GSTR-2B વચ્ચેના gatekeeper તરીકે વિચારો. તેના પરના દરેક record માટે તમારી પાસે ત્રણ પસંદગી છે: તેને Accept કરો (તે તમારા ITC તરીકે ગણાય), Reject કરો (તે ન ગણાય), કે Pending તરીકે ચિહ્નિત કરો (પછી નક્કી કરો). Ring Road પર દર મહિને ડઝન નાના job-workers અને traders પાસેથી thread, sequins અને grey fabric ખરીદતું Surat નું embroidery unit સામાન્ય રીતે મહિનામાં પંદરથી વીસ આવા records જોશે — મોટાભાગના સાચા, થોડાક નહીં.

ઉદાહરણ: એક job-worker July માં ₹1.8 lakh ના sequins પૂરા પાડે છે અને unit ના GSTIN સામે invoice file કરે છે. એક-બે દિવસમાં, એ invoice embroidery unit ના IMS dashboard પર બેઠું હોય છે, supplier ના GSTIN, invoice number અને tax amount સાથે ટેગ થયેલું — એવા નિર્ણયની રાહ જોતું જેની જરૂરિયાત accounts team ને કદાચ ખબર પણ ન હોય.

કંઈ ન કરવું હવે એક નિર્ણય છે

અહીં એ બદલાવ છે જે મોટાભાગનાને પકડે છે: action વગરનું invoice limbo માં રહેતું નથી. તે deemed accepted ગણાય છે. જો આખો મહિનો કોઈ IMS ન ખોલે, તો ત્યાં બેઠેલું દરેક invoice — સાચું હોય કે નહીં — સીધું draft GSTR-2B માં અને ત્યાંથી GSTR-3B માં claimed credit તરીકે વહે છે.

Portal હવે એ પૂછતું નથી કે તમે credit સાચી રીતે claim કરી. તે પૂછે છે કે તમે click કર્યું કે નહીં.

આ બંને બાજુ કાપે છે. Supplier જે inter-state IGST invoice હોવું જોઈએ તેના પર ખોટી રીતે CGST અને SGST લગાવે, કે cancel થયેલ GSTIN સામે bill કરે, તે સાચા invoices સાથે deemed accepted ગણાય — અને એ credit તમારા books માં ત્યાં સુધી બેસે છે જ્યાં સુધી assessing officer તેના પર સવાલ ન કરે, અને ત્યારે તેને reverse કરવામાં ફક્ત tax નહીં, section 50 હેઠળ interest પણ ખર્ચાય છે. એ જ રીતે, જેને accept કરવાનો કોઈને સમય ન મળ્યો હોય એવું સાચું invoice પણ આપોઆપ વહી જાય છે — એટલે IMS એ bookkeeping ને optional બનાવ્યું નથી, તેણે ફક્ત નિષ્ફળતાનું બિંદુ "શું અમે નોંધ્યું" માંથી "શું કોઈએ screen જોયું" તરફ ખસેડ્યું છે.

Reject અને Pending લાગે છે તેટલું નથી કરતા

IMS માં record reject કરવાથી તે તમારા GSTR-2B ની બહાર રહે છે — પૂરું, કોઈ ITC નહીં. તે તમારા supplier સાથે invoice cancel કરતું નથી, અને તેમની liability ને સ્પર્શતું નથી, જે તેમણે પહેલેથી report કરી છે. મૂળ invoice સુધારવા માટે, તમારા supplier એ file કરતાં પહેલાં GSTR-1A દ્વારા તેને amend કરવું પડે, અને પછી સુધારેલું record ફરી દેખાય ત્યારે તમે તેના પર action લો.

Pending સલામત વચલો વિકલ્પ લાગે છે, અને સામાન્ય invoices માટે તે છે — supplier ને follow કરતી વખતે તમે record ને અનિશ્ચિત સમય માટે pending રાખી શકો છો. Credit notes અને downward amendments અપવાદ છે: GSTN ની October 2025 ની advisory હેઠળ, આ ફક્ત એક tax period માટે pending રાખી શકાય. એ window ચૂકી જાઓ તો સિસ્ટમ record ને accepted તરીકે ધકેલી દે છે, સાથે credit note જે ITC reversal સૂચવે તે પણ.

મોટાભાગના વ્યવસાયો અવગણે છે એ મહિનાની ઘડિયાળ

જે તારીખ મહત્વની છે તે 20મી નથી, જ્યારે GSTR-3B due છે. તે 14મી છે, જ્યારે portal એ સમયે અસ્તિત્વમાં હોય તેવા IMS actions માંથી તમારો GSTR-2B draft કરે છે.

તમે 14મી પછી પણ IMS પર action લઈ શકો છો — GSTR-3B file કરો ત્યાં સુધી — પણ draft generate થયા પછીના દરેક નવા action ને તમારા return માં પ્રતિબિંબિત કરવા portal પર manual "Recompute GSTR-2B" click જરૂરી છે. એ પગલું ચૂકશો તો તમારું filed return તમે IMS માં ખરેખર નક્કી કર્યું તેની સાથે મેળ નહીં ખાય. અને એકવાર period માટે GSTR-3B file થાય, તે period માટે IMS actions કાયમ માટે freeze થાય છે. જ્યારે બધું હાથે Table 4 માં ટાઈપ થતું ત્યારે ક્યારેક જે post-filing correction હતું, તે હવે નથી.

તમારું પોતાનું sales પણ પહેલેથી એ જ સ્થિતિમાં છે

આ શિસ્ત એકતરફી નથી. Advisory No. 606 (7 June 2025) થી, તમારા પોતાના GSTR-3B નું Table 3 — તમારા GSTR-1, GSTR-1A કે IFF માંથી ખેંચાયેલા outward liability આંકડા — July 2025 ના tax period થી portal પર non-editable છે. જો તમારી accounts team એ ખોટા GSTIN પર કે ખોટા rate પર bill કર્યું, તો GSTR-3B ની અંદર તેને શાંતિથી ઠીક કરવા માટે કોઈ field બચ્યું નથી. એકમાત્ર રસ્તો file કરતાં પહેલાં GSTR-1A amendment છે — બરાબર એ જ શિસ્ત જે IMS હવે buyer તરીકે તમારી પાસેથી માંગે છે.

GST ના ITC field (Table 4) ને હજુ એ જ રીતે lock કરાયું નથી, પણ દિશા સ્પષ્ટ છે — October 2024 થી દરેક બદલાવે manual editing ને GSTR-3B માંથી બહાર અને IMS તથા GSTR-1A તરફ, તેની ઉપરવાસ, ખસેડ્યું છે. આ વર્ષના filings ને એવી રીતે treat કરો જાણે એ lock પહેલેથી આવી ગયું હોય, કારણ કે correction ની window ગમે તે રીતે સંકોચાતી રહે છે.

પાંચ-મિનિટની આદત જે આમાંનું મોટાભાગનું ટાળે છે

જે વ્યવસાયો IMS થી આગળ રહે છે તે કંઈ ચતુર નથી કરતા — તે ફક્ત દર અઠવાડિયે નિશ્ચિત દિવસે, 14મી પહેલાં, dashboard ખોલે છે, ત્રિમાસિકમાં એકવાર જ્યારે કંઈક પહેલેથી ખોટું થઈ ગયું હોય ત્યારે નહીં. જે સ્પષ્ટપણે તમારું નથી તેને reject કરો, ખરેખર વિવાદિત કંઈપણ પર suppliers ને follow કરો, અને credit note ને ક્યારેય બીજા tax period સુધી action વગર ન રહેવા દો.

સ્રોત

આ લેખ સામાન્ય માહિતી છે, professional સલાહ નહીં. નિયમો બદલાય છે; વર્તમાન જોગવાઈઓ ચકાસો અથવા તમારી પરિસ્થિતિ માટે સલાહ માટે ઑફિસનો સંપર્ક કરો.